A carga tributária cobrada de empresas no Brasil é um tema que está sempre em discussão por estar entre uma das mais altas do globo, segundo o Banco Mundial. Assim, é comum a busca por soluções legais que ajudem a reduzir o pagamento de impostos.

Nesse contexto, está o Fator R do Simples Nacional — você já ouviu falar sobre o assunto? Esse elemento pode ser uma alternativa para que empresas que fazem parte do regime tenham uma tributação menor.

Quer saber mais sobre o tema? Então continue acompanhando o artigo e conheça o Fator R em detalhes, incluindo como calculá-lo!

O que é o Fator R?

O Fator R é um indicador relacionado a empresas enquadradas no regime do Simples Nacional — em especial, àquelas que prestam serviços. Ele é utilizado para determinar em qual anexo tributário o negócio é classificado.

Assim, o Fator R influencia diretamente o percentual da alíquota de imposto a ser aplicada a um empreendimento. Ela pode ser mais baixa, caso se encaixe no Anexo III (partindo de 6,00%), ou mais alta, se corresponder ao Anexo V — nesse caso, o percentual começa em 15,50%.

Observe as tabelas de cada anexo!

Anexo III

Anexo V

Em ambos, o cálculo do Fator R é baseado em dois pontos:

• folha de pagamento (incluindo encargos trabalhistas) dos últimos 12 meses;
• receita bruta acumulada no mesmo período.

Como fazer o cálculo do Fator R?

Para descobrir o Fator R da sua empresa, é necessário calculá-lo. Você deve utilizar a seguinte fórmula para a tarefa:

Fator R = Folha de pagamento dos últimos 12 meses / Receita bruta dos últimos 12 meses

Confira o passo a passo para fazer a conta:

• primeiramente, some todos os montantes pagos aos colaboradores nos últimos 12 meses, incluindo encargos como INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) e FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Serviço);
• calcule o total das receitas obtidas pela empresa no mesmo período, sem descontos;
• por fim, divida o primeiro resultado pelo segundo. O total obtido no cálculo será um número decimal que representa o Fator R.

Se o resultado for igual ou superior a 0,28 (28%), a empresa se enquadra no Anexo III. Caso ele seja inferior a esse número, a companhia é classificada no Anexo V.

Acompanhe dois exemplos para entender o Fator R, na prática!

Exemplos de cálculo do Fator R

Imagine que você tem uma empresa de prestação de serviços que faturou R$ 600.000 e pagou R$ 200.000 em salários e encargos nos últimos 12 meses.

Nessa situação, o Fator R do seu negócio será o seguinte:

Fator R = 200.000 / 600.000

Fator R = 0,33

Fator R = 0,33 x 100 = 33%

No exemplo, o Fator R da companhia é maior do que 28% — o que significa que ela será tributada pelo Anexo III. Agora, suponha que você tem um negócio que obteve uma receita bruta de R$ 500.000 nos últimos 12 meses, mas a sua folha de pagamento foi de apenas R$ 100.000.

Nessa situação, o Fator R será:

Fator R = 100.000 / 500.000

Fator R = 0,20

Fator R = 0,20 x 100 = 20%

Como o Fator R desse exemplo ficou abaixo de 28%, a empresa será tributada pelo Anexo V — que tem alíquotas mais altas em geral.

Quais são as implicações do Fator R no planejamento tributário?

Além de saber como fazer o cálculo do Fator R, é importante entender as suas implicações no planejamento tributário de uma empresa. O principal ponto é que ele tem impacto direto no pagamento de impostos — que pode ser mais elevado ou mais baixo.

Você aprendeu que, se o seu negócio se enquadra no Anexo V, a alíquota do imposto é superior. Assim, caso queira mudar a classificação dele para o Anexo III, é preciso adotar medidas como:

• contratar mais funcionários, quando viável;
• aumentar a remuneração dos colaboradores;
• planejar pagamentos de encargos trabalhistas de forma estratégica.

Cabe ressaltar que essas ações devem ser aplicadas com cuidado para não comprometer a saúde financeira da empresa. Além disso, é válido observar que nem todos os serviços são enquadrados no Fator R. Portanto, você deve verificar essa questão.

Conheça exemplos das principais atividades permitidas:

• academias;
• estúdios;
• fisioterapia;
• imobiliárias;
• jornalismo;
• medicina;
• psicologia;
• publicidade.

Ao realizar o cálculo do Fator R corretamente e adotar um planejamento tributário eficaz, a empresa pode obter economias, assim como melhorar os seus lucros e a sua competitividade no mercado. Logo, vale a pena dar atenção a esses aspectos.

Como um escritório de contabilidade pode ajudar na gestão tributária?

Como você viu, o Fator R costuma ter implicações significativas no planejamento tributário e financeiro de companhias. Nesse sentido, um escritório de contabilidade oferece suporte para melhores decisões.

No caso do Fator R, os profissionais podem fazer o cálculo para a empresa com precisão e manter a gestão atualizada. Assim, é possível evitar erros e garantir a conformidade legal.

Ainda, com os serviços de uma empresa desse tipo, você tem apoio na gestão da folha de pagamento. Os profissionais do escritório acompanham encargos trabalhistas e fornecem orientações sobre possíveis ajustes para otimizar o Fator R da sua companhia.

Adicionalmente, um escritório de contabilidade consegue auxiliar na realização de um planejamento tributário personalizado. Para tanto, profissionais buscam oportunidades visando reduzir custos e melhorar a eficiência fiscal do negócio.

Entendeu o que é e como calcular o Fator R? Como você acompanhou, o indicador tem relação direta com a carga tributária paga por uma empresa. Portanto, considere buscar maneiras de otimizá-lo, além de ter o suporte de profissionais, como contadores.

Quer ajuda de um escritório de contabilidade do Rio de Janeiro para reduzir tributos e outros custos? Entre em contato conosco!